Списание налоговой задолженности физических лиц

Когда возникает обязанность по уплате налога?

Обязанность по уплате налога считается возникшей в день окончания налогового периода (31 декабря). К таким налогам относятся:

• Налог на владение недвижимым имуществом: земельные участки, жилые дома, квартиры, некоммерческие помещения и иная коммерческая недвижимость, воздушные и водные судна)
• Налог на владение движимым имуществом: автомобили, мотоциклы, спецтехника и прочий транспорт.
• Налог на доходы от сделок с имуществом: продажа автомобиля/квартиры

Какие налоги не подлежат списанию?

Не подлежит списанию налог на доходы от сделок с имуществом. Подразумевается, что если сумма продажи выше суммы приобретения, то у должника имелись все возможности для оплаты налога на доходы физических лиц. Наличие такой задолженности вообще может рассматриваться судом как недобросовестные действия, что в свою очередь может сказаться на итоговых результатах процедуры. Напоминаем, что облагается налогом на доходы только сделка по продаже недвижимого имущества, совершенная в течение 5 лет с момента приобретения. Если вы продаёте дом или квартиру, приобретённую более 5 лет назад и цена продажи выше цены приобретения, то в этом случае вы обязаны уплатить 13% с разницы. То же самое касается и движимого имущества, подлежащего регистрации.

В некоторых регионах существует судебная практика, при которой должника не освобождают от исполнения финансовых обязательств, если доля налогов в общей сумме долге составляет более 30%. Практически всегда дело о банкротстве физического лица рассматривается в Арбитражном Суде региона по прописке должника. Поэтому заранее уточните этот момент у вашего юриста на первичной консультации.

Как налоговая задолженность влияет на процедуру банкротства?

Если сумма задолженности по налогам незначительная (до 3 тысяч рублей), то в этом случае имеет смысл погасить такой долг по налогу самостоятельно (до подачи заявления о банкротстве), поскольку присутствие налоговой в реестре кредиторов может привести к увеличению сроков процедуры. Если же сумма долга что называется «неподъёмная», то в этом случае долги за предыдущие периоды будут погашены в соответствии с очередностью в реестре кредиторов.

Поскольку задолженность за предыдущие периоды будет погашена не в полном объёме, то она списывается как безнадёжная. Иногда для этого должнику после завершения процедуры банкротства необходимо обратиться в налоговой орган по месту регистрации с определением Арбитражного Суда.

Имейте в виду, что если процедура банкротства будет завершена в конце года (ноябре-декабре), то в этом случае вам придётся уже самостоятельно оплатить налоги на имущество за период, в который шла процедура банкротства.

Таким образом, подводя итоги статьи можем с уверенностью заявить вам, что будут списаны все долги по налогам, возникшие до принятия заявления о банкротстве, кроме случая, если этот долг налог с продажи недвижимого и движимого имущества.