Можно ли списать налоги при банкротстве физического лица

Банкротство физических лиц: налоги списываются или нет

Перечень обязательств, которые можно списать при банкротстве, весьма широк – проще перечислить виды долгов, избавиться от которых не получится. В соответствии с положениями ст. 213.28 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 265.10.2002 № 127-ФЗ в него входят:

• обязательства по текущим платежам;
• требования, связанные с личностью должника – алименты, возмещение морального вреда, а также вреда, причиненного жизни и здоровью человека, и пр.;
• долги по зарплате и выходному пособию;
• требования, о которых должник не сообщил при подаче заявления о банкротстве;
• обязательства, возникшие в связи с привлечением должника к субсидиарной ответственности;
• требования о возмещении убытков, причиненных умышленно или по неосторожности:
• имуществу третьего лица;
• организации, участником которой был должник;
• должником, исполняющим обязанности арбитражного управляющего.

Налоговых платежей в этом списке нет – значит их, как и начисленные на сумму долга пени и штрафы, могут списать в результате банкротства.

Какие налоги можно списать через банкротство

Признание должника банкротом позволяет ему избавиться от долгов по:

• налогу на имущество;
• транспортному налогу;
• земельному налогу;
• налогу на доход от продажи имущества;

• налогу на профессиональный доход (для самозанятых).
  

Банкротство ИП с долгами по налогам позволяет списать долги бизнеса – НДФЛ (если применяется общая система налогообложения) или другие виды налогов (если индивидуальный предприниматель работает с использованием налогового спецрежима).

А вот НДФЛ при банкротстве гражданина-наемного работника не спишут – просто потому, что долги по этому налогу не возникают. Дело в том, что налоговым агентом по этому налогу является работодатель – он самостоятельно и исчисляет, и удерживает НДФЛ, и перечисляет его в бюджет. Работник получает зарплату, уже «очищенную» от налога – поэтому задолженность и не образуется.

Почему налоги в процедуре банкротства могут не списать

Банкротство – эффективный инструмент списания долгов: главное, правильно его использовать. Важно знать – если выяснится, что должник пытался обмануть суд и кредиторов, обязательства останутся непогашенными, несмотря на признание его банкротом.

Налоги не спишут, если:

• должника привлекут к уголовной ответственности за преднамеренное или фиктивное банкротство;
• должник скроет важную информацию о своем финансовом состоянии или передаст управляющему сведения, не соответствующие действительности;
• выяснится, что задолженность возникла в результате неправомерных действий должника – например, по причине мошенничества.

Также не получится избавиться от налоговых обязательств, возникших после начала процедуры банкротства. Такие налоги относятся к категории текущих платежей и списанию не подлежат – заплатить их придется самостоятельно.

А еще могут не списать задолженность по налогу на доход, полученный от продажи имущества. Дело в том, что НДФЛ уплачивается только в том случае, когда соблюдаются следующие условия:

• срок владения активом – не более 3 лет (не более 5 лет, если человек продал квартиру или другое жилье, при условии, что оно не являлось для него единственным);
• от сделки была получена прибыль – то есть цена продажи была выше цены покупки.

Если должник продал имущество (еще и дороже, чем купил), деньги на руках у него точно были – а, значит, рассчитаться с налоговой он мог и самостоятельно. Если он этого не сделал, суд может счесть, что он действовал недобросовестно, и отказать в списании долга по НДФЛ.

Как списать долги по налогам через банкротство

Чтобы списать долги по налогам, нужно:

• подготовить заявление о признании должника банкротом, а также документы в соответствии с перечнем, установленным законом о банкротстве (в списке долгов, непогашенных на момент обращения в суд, обязательно нужно указать и обязательства перед ФНС);
• подать документы в арбитражный суд;
• дождаться, пока суд проведет заседание и вынесет решение о дальнейших действиях – если заявление будет признано обоснованным, суд введет процедуру реструктуризации долга или реализации имущества;
• дождаться завершения этапа реализации имущества – после того, как расчеты с кредиторами будут закончены, долги, оставшиеся непогашенными, спишут.

Банкротство – сложная многоступенчатая процедура, проходить которую стоит в сопровождении юриста. Прежде всего, он оценит перспективы банкротства – выгодно ли должнику банкротиться, или ему будет проще рассчитаться с кредиторами самостоятельно. Если банкротство оправдано, юрист подготовит все необходимые документы и представит интересы своего клиента в суде.

Юристы компании «Главбанкрот» помогут вам списать долги в любой, даже самой сложной ситуации. Если банкротство невозможно, вы узнаете об этом на самой первой консультации – мы ценим время и деньги своих клиентов. Чтобы узнать условия сопровождения процедуры в суде, а также возможный исход дела именно в вашем случае, позвоните нам или оставьте свои контакты через форму обратной связи.